Правила расчета командировочных в 2015 году

Любой бухгалтер не затруднится с ответом на вопрос — зачем это нужно? Правила расчета командировочных в 2015 году, директор ООО «Хонкапромстройтехника». Для командирования работника необходимо прежде всего оформить приказ распоряжение руководителя о направлении работника в командировку, в котором указываются: пункт назначения; наименование организации, куда командируется работник; срок, цели и продолжительность командировки; виды расходов, возмещаемых командированному лицу. На его основании оформляются и правила расчета командировочных в 2015 году руководителем план-задание на поездку, смета расчет командировочных расходов, командировочное удостоверение. При определении видов и сумм возмещаемых расходов следует учитывать, что нормируемыми являются только суточные расходы и расходы на проживание. Согласно приложению N 1 к Порядку Правила расчета командировочных в 2015 году 932, норма суточных в г. Москве составляет 25 долларов США за каждый день нахождения в командировке, включая дни выезда и приезда, расходов на проживание — 80 долларов США в сутки. Исходя из них составляется смета расчет командировочных расходов. Руководитель предприятия может установить доплаты к этим нормам, закрепив это отдельным приказом распоряжением. Окончательный расчет расходов на проживание осуществляется по возвращении работника из командировки по фактически произведенным расходам, подтвержденным счетом-фактурой, счетом квитанцией гостиницы и т. Суточные выплачиваются по установленным нормам с учетом доплат если они были установлены руководителем без представления подтверждающих документов. К возмещаемым работнику транспортным расходам относятся расходы: на приобретение билета если билет покупает сам работник ; на проезд в иностранном государстве от аэропорта, вокзала, пристани до места проживания и обратно, если они находятся за чертой населенного пункта. Расходы за пользование внутригородским транспортом компенсируются работнику в составе суточных пункт 4. Однако по распоряжению руководителя они могут быть возмещены отдельно. Также предприятие может компенсировать работнику прочие непредвиденные, представительские расходы по командировке — на оплату провоза багажа сверх нормы, телефонные переговоры и т. Транспортные и другие ненормируемые расходы возмещаются при условии представления работником по возвращении из командировки правила расчета командировочных в 2015 году документов. Суточные расходы и расходы на проживание выдаются работнику авансом в иностранной валюте. Предприятиям, не имеющим собственных валютных средств, необходимую сумму инвалюты покупает обслуживающий банк на внебиржевом валютном рынке на основании представленных ему документов: заявления на выдачу командировочных; копии приказа о командировании с указанием в нем фамилий, инициалов командируемых работников, места и срока командировки; расчета сметы причитающейся суммы инвалюты, заверенного руководителем и главным бухгалтером организации; плана-задания на поездку, утвержденного руководителем организации; копий писем, факсов, телексов приглашающей стороны с указанием условий финансирования данной поездки при их наличии ; копии решения распоряжения, постановления Кабинета Министров Республики Узбекистан для лиц, выезжающих по решению правительства. На их основании банк заключает с предприятием договор купли-продажи, в котором указываются характер сделки, правила расчета командировочных в 2015 году и сумма инвалюты, порядок осуществления расчетов, обязательства сторон и т. Чтобы банк купил иностранную валюту предприятию необходимо зарезервировать достаточный для покупки объем сумов. Приобретенная иностранная валюта зачисляется на специальный валютный счет правила расчета командировочных в 2015 году и в последующем выдается ему для выплаты аванса командированному работнику. Использовать валюту в иных целях запрещается. После возвращения из командировки работник должен не позднее 3-го рабочего дня представить в бухгалтерию авансовый отчет по использованию полученной валюты. Окончательный расчет по результатам командировки производится по фактическим расходам с учетом установленных норм и доплат по курсу ЦБ на день принятия авансового отчета. Отраженные в нем расходы должны быть подтверждены документально и утверждены руководителем организации. Авансовый отчет с приложением подтверждающих документов представляется в банк. Если работник израсходовал иностранную валюту не полностью, остаток средств необходимо возвратить в кассу организации для последующей сдачи в банк в течение 2 банковских дней. Когда фактические расходы командированного работника превышают сумму выданного аванса, сумма перерасхода возмещается по решению руководства. Работник направлен в командировку в город Москву на 5 дней для участия в выставке и заключения контрактов с российскими компаниями. Для выдачи аванса на командировочные расходы предприятием приобретена и выдана работнику иностранная валюта в размере 775 долл. В том числе: суточные расходы — 375 долл. Авиабилеты приобретены предприятием по перечислению. Для покупки иностранной валюты предприятие зарезервировало 1 302 тыс. Валюта приобретена по курсу 1 675 сум. На день покупки курс Центрального банка составлял 1 672 сума. Руководителем утвержден приказ о возмещении сумм перерасхода по командировочным в долларах США при условии представления подтверждающих документов. В связи с необходимостью срок пребывания работника в командировке был продлен на три дня. Продление срока оформлено приказом руководителя. По прибытии из командировки, работником представлен авансовый отчет и документы, подтверждающие им расходы в г. Общая сумма командировочных расходов согласно авансовому отчету составила 1 055 долл. США, в том числе: суточные расходы 8 дней — 200 долл. На дату утверждения авансового отчета курс правила расчета командировочных в 2015 году, установленный ЦБ, составлял 1 678 сумов. По прибытию из командировки работнику возмещается разница между суммой фактических расходов по командировке и выданного аванса — 280 долл. Правила расчета командировочных в 2015 году проводки по данным операциям будут следующими: N Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. Налоговые последствия по расходам при командировке за пределы Узбекистана N Расходы на командировку Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц ЕСП и страховые взносы Вычитаемые расходы Невычитаемые расходы не облагаются облагаются Не облагаются 1 Расходы на проезд к месту командировки и обратно: при наличии подтверждающих документов фактически произведенные расходы п. Исключение составляют налоговые последствия по налогу на прибыль по расходам на наем жилого помещения — при наличии подтверждающих документов вычету подлежит сумма фактических расходов. У плательщиков единого налогового платежа командировочные расходы не влияют на налогооблагаемую базу. Ответ подготовлен с использованием материалов электронных справочных систем «Практическая бухгалтерия» и «Экспортно-импортные операции». Подробные разъяснения с примерами приведены в разделах: «Денежные средства», «Оплата труда. Учет и налогообложение», ; «Расчеты по экспортно-импортным операциям», «Учет и налогообложение других внешнеэкономических операций», ». Ольга РАХМАТУЛЛИНА, эксперт-экономист « Norma Ekspert ». Норма, N 24 от 17 июня 2011 года. В теме действует премодерация комментариев. Правда ли, что мы должны продавать валюту в обязательном порядке? С 1 января 2016 года в водится система материального стимулирования и поощрения труда патронажных медицинских сестер сельских врачебных пунктов СВП в зависимости от результатов рейтинговой оценки эффективности их работы. Постановление Кабинета Министров от 1. Сайт разработан в ООО «NORMA HAMKOR», зарегистрирован в Узбекском агентстве по печати информации 24. Адрес: Узбекистан, 100105, г. Ташкент, Мирабадский р-н, ул. E-mail: Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено. Все товары, подлежащие обязательной сертификации, сертифицированы; лицензируемые услуги — лицензированы. © ООО «NORMA ONLINE», 2016 г.

Смотрите также:
  1. E-mail: Копирование материалов сайта без согласования с администрацией ресурса запрещено.

  2. Постановлением Правительства РФ от 29. Мы как заказчики должны оплатить командировочные расходы работников подрядчика.

Написать комментарий

:D:-):(:o8O:?8):lol::x:P:oops::cry::evil::twisted::roll::wink::!::?::idea::arrow: